Tu Guía para Residencia y Relocalización en Paraguay

Paraguay, empresario: una empresa unipersonal en el IRE SIMPLE paga el 10% sobre el menor entre la utilidad real y el 30% de la facturación, es decir, entre aproximadamente el 3% (pocos costos) y el 10% (márgenes ajustados) de la utilidad, y no paga IDU al retirar la utilidad (Ley 6380/2019, art. 26). El IRE SIMPLE es para negocios en los que el capital tiene peso y cuya facturación del año anterior fue de hasta Gs. 2.000 millones; los ingresos por trabajo propio van al IRP. Para una EAS, y para cualquier negocio por encima del límite, usamos el régimen general: 10% sobre la utilidad más 8% de IDU sobre lo distribuido.

Paraguay, independiente: los servicios personales tributan por el IRP cuando el ingreso bruto supera Gs. 80 millones al año: 8% sobre los primeros Gs. 50 millones de renta neta, 9% hasta Gs. 150 millones y 10% por encima. La renta neta es el ingreso bruto menos los gastos deducibles, incluidos los gastos personales y familiares, salud y educación, cuando las facturas están a nombre de tu RUC. El trabajo que haces desde Paraguay para un cliente del exterior es renta de fuente paraguaya, y el servicio además paga 10% de IVA, salvo que sea un servicio digital utilizado en el exterior.

Inversiones: Paraguay grava los ingresos según su fuente. Los intereses, dividendos y ganancias de capital del exterior que tienes a título personal no tributan en Paraguay; a través de una sociedad paraguaya tributan por el IRE. Tu país puede seguir gravando los dividendos de empresas de ese país, como el 15% de impuesto neerlandés sobre dividendos o el 26,375% en Alemania, y sin convenio nada lo reduce. Un aumento patrimonial no justificado puede tributar. Paraguay no tiene impuesto al patrimonio ni a la herencia.

Jubilaciones: sin convenio tributario, tu país sigue gravando la jubilación según sus reglas para no residentes, que es lo que muestra la columna de Paraguay. Paraguay no grava una jubilación del exterior.

Irse tiene sus propias reglas fiscales, que no están en las cifras. Alemania: impuesto de salida sobre participaciones del 1% o más tras 7 de los últimos 12 años de residencia (§6 AStG); los alemanes que se mudan a un país de baja tributación como Paraguay y mantienen intereses económicos importantes en Alemania siguen sujetos a una tributación alemana ampliada el año de la salida y 10 años más (§2 AStG); el impuesto alemán a la herencia sigue a los alemanes durante 5 años, o 10 en los casos del §2 AStG. Países Bajos: una liquidación preventiva sobre participaciones sustanciales que queda abierta para siempre, y sobre pensiones durante 10 años; los neerlandeses siguen sujetos al impuesto neerlandés a las donaciones y herencias durante 10 años. Francia: impuesto de salida sobre participaciones que valen 800.000 € o más. Bélgica: impuesto sobre ganancias de capital si vendes dentro de los 2 años posteriores a tu salida. Reino Unido: las ganancias y ciertos repartos pueden tributar si vuelves dentro de 5 años, y el impuesto a la herencia puede seguir a los residentes de larga duración hasta 10 años.

Las cifras de tu país usan las reglas de 2026 (Reino Unido 2026/27) para una persona sola, sin hijos y sin impuesto eclesiástico, solo impuesto a la renta. Empresario: una sociedad que reparte toda su utilidad: Países Bajos BV más Box 2; Alemania GmbH con impuesto comercial a la tasa media del 438% y lo más barato entre el impuesto fijo del 26,375% y el método de ingreso parcial; Bélgica 25% más 30%; Francia 15% y 25% de impuesto de sociedades más el impuesto fijo del 31,4%; Reino Unido impuesto de sociedades más impuesto a los dividendos. Independiente: impuesto a la renta sobre el total, con la deducción para autónomos, la exención para pymes y los créditos fiscales neerlandeses. Inversiones: Países Bajos Box 3, Alemania 26,375% o las tasas normales si son más bajas, Bélgica 30%, Francia 31,4%, Reino Unido como dividendos. Las contribuciones a la seguridad social y al seguro de salud no están incluidas, salvo las primas neerlandesas de seguridad social que forman parte de la tasa del Box 1. Para los independientes, las contribuciones no incluidas son más altas en Bélgica, Francia y Alemania.

Todas las cifras son indicaciones redondeadas basadas en información pública, no asesoramiento fiscal, legal ni financiero personal. Las tasas, los límites y las reglas cambian y varían según cada situación. Convertido al tipo de cambio del Banco Central del Paraguay del 30 de octubre de 2026: 6.628 guaraníes por euro y 7.960 por libra. Haz revisar tu situación por un asesor calificado antes de actuar.