Votre guide pour la résidence et l’installation au Paraguay

Paraguay, chef d'entreprise : une entreprise individuelle à l'IRE SIMPLE paie 10 % sur le plus bas entre le bénéfice réel et 30 % du chiffre d'affaires, soit environ 3 % (peu de charges) à 10 % (marges serrées) du bénéfice, et pas d'IDU lorsqu'elle prélève le bénéfice à titre privé (Ley 6380/2019, art. 26). L'IRE SIMPLE vise les activités où le capital compte et dont le chiffre d'affaires de l'année précédente n'a pas dépassé 2 milliards de Gs. ; les revenus de votre propre travail relèvent de l'IRP. Pour une EAS, et pour toute activité au-delà de la limite, nous appliquons le régime général : 10 % sur le bénéfice plus 8 % d'IDU sur la distribution.

Paraguay, indépendant : les services personnels relèvent de l'IRP dès que le revenu brut dépasse 80 millions de Gs. par an : 8 % sur les premiers 50 millions de Gs. de revenu net, 9 % jusqu'à 150 millions de Gs. et 10 % au-delà. Le revenu net est le revenu brut moins les dépenses déductibles, dont les frais de vie personnels et familiaux, la santé et l'éducation, lorsque les factures sont établies à votre RUC. Le travail que vous effectuez depuis le Paraguay pour un client étranger est un revenu de source paraguayenne, et le service est aussi soumis à 10 % d'IVA, sauf s'il s'agit d'un service numérique utilisé à l'étranger.

Placements : le Paraguay impose les revenus selon leur source. Les intérêts, dividendes et plus-values étrangers que vous détenez en direct ne sont pas imposés au Paraguay ; détenus via une société paraguayenne, ils relèvent de l'IRE. Votre pays peut continuer d'imposer les dividendes de sociétés de ce pays, par exemple 15 % de retenue néerlandaise ou 26,375 % en Allemagne, et sans convention rien ne les réduit. Une augmentation de patrimoine non justifiée peut être imposée. Le Paraguay n'a ni impôt sur la fortune ni droits de succession.

Pensions : sans convention fiscale, votre pays continue d'imposer la pension selon ses règles pour les non-résidents, ce que montre la colonne Paraguay. Le Paraguay n'impose pas une pension étrangère.

Partir a ses propres règles fiscales, qui ne figurent pas dans les montants. Allemagne : exit tax sur les participations d'au moins 1 % après 7 des 12 dernières années de résidence (§6 AStG) ; les Allemands qui s'installent dans un pays à faible fiscalité comme le Paraguay et conservent des intérêts économiques importants en Allemagne restent soumis à une imposition allemande étendue l'année du départ et pendant 10 ans (§2 AStG) ; les droits de succession allemands suivent les ressortissants allemands pendant 5 ans, ou 10 ans dans les cas du §2 AStG. Pays-Bas : une imposition conservatoire sur les participations substantielles qui reste ouverte définitivement, et sur les pensions pendant 10 ans ; les Néerlandais restent soumis aux droits de donation et de succession néerlandais pendant 10 ans. France : exit tax sur les participations d'une valeur d'au moins 800 000 €. Belgique : impôt sur les plus-values si vous vendez dans les 2 ans suivant votre départ. Royaume-Uni : les plus-values et certaines distributions peuvent être imposées si vous revenez dans les 5 ans, et les droits de succession peuvent suivre les résidents de longue durée jusqu'à 10 ans.

Les montants de votre pays reposent sur les règles 2026 (Royaume-Uni 2026/27) pour une personne seule, sans enfants et sans impôt d'église, impôt sur le revenu uniquement. Chef d'entreprise : une société qui distribue tout son bénéfice : Pays-Bas BV plus Box 2 ; Allemagne GmbH avec taxe professionnelle au taux moyen de 438 % et le moins cher entre le prélèvement de 26,375 % et la méthode du revenu partiel ; Belgique 25 % plus 30 % ; France impôt sur les sociétés de 15 % et 25 % plus la flat tax de 31,4 % ; Royaume-Uni impôt sur les sociétés plus impôt sur les dividendes. Indépendant : impôt sur le revenu sur la totalité, avec la déduction pour indépendants, l'exonération PME et les crédits d'impôt néerlandais. Placements : Pays-Bas Box 3, Allemagne 26,375 % ou le barème s'il est plus bas, Belgique 30 %, France 31,4 %, Royaume-Uni comme des dividendes. Les cotisations de sécurité sociale et d'assurance maladie ne sont pas incluses, sauf les cotisations néerlandaises d'assurances nationales comprises dans le taux du Box 1. Pour les indépendants, les cotisations non incluses sont les plus élevées en Belgique, en France et en Allemagne.

Tous les montants sont des indications arrondies fondées sur des informations publiques, et non un conseil fiscal, juridique ou financier personnel. Les taux, seuils et règles évoluent et varient selon chaque situation. Conversion au taux de la Banque centrale du Paraguay du 30 octobre 2026 : 6 628 guaranis par euro et 7 960 par livre. Faites examiner votre situation par un conseiller qualifié avant d'agir.