Système fiscal territorial du Paraguay : ce que cela signifie pour vous
Le système fiscal territorial du Paraguay : ce que cela signifie pour vous
Le système fiscal du Paraguay est l'une des principales raisons pour lesquelles les Européens envisagent de s'y installer. Le pays applique une imposition territoriale : seuls les revenus de source paraguayenne sont imposés. Les revenus passifs de l'étranger, comme les dividendes, intérêts, plus-values et pensions étrangers, ne sont pas imposés au Paraguay. Les revenus du travail que vous effectuez en vivant au Paraguay sont une autre affaire, comme l'explique ce guide.
Mais les détails ont de l'importance. Ce guide explique comment le système fonctionne réellement, ce qui compte comme revenu imposable et comment vous positionner correctement.
Comment fonctionne la fiscalité territoriale au Paraguay ?
La plupart des pays européens appliquent le principe de l'imposition mondiale. Si vous êtes résident fiscal des Pays-Bas, de l'Allemagne ou de la Belgique, vous payez l'impôt sur vos revenus mondiaux, indépendamment du lieu où ils sont générés. Le Paraguay fonctionne différemment.
Selon le système territorial du Paraguay, l'autorité fiscale (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, ou DNIT, qui a remplacé l'ancienne SET en 2023) impose uniquement les revenus de source paraguayenne. Selon la loi 6380/2019, un revenu est paraguayen lorsqu'il provient d'activités exercées au Paraguay, de biens situés au Paraguay ou de droits exploités économiquement au Paraguay. Le lieu où se trouvent votre employeur ou vos clients n'y change rien. Cela s'applique aux particuliers et aux entreprises.
Quels revenus sont imposés au Paraguay ?
- Salaire gagné auprès d'un employeur paraguayen
- Revenus du travail que vous effectuez en vivant au Paraguay, y compris le travail à distance pour des employeurs ou des clients étrangers
- Revenus d'une entreprise opérant au Paraguay
- Revenus locatifs provenant d'une propriété située au Paraguay
- Intérêts provenant de comptes bancaires paraguayens
- Bénéfices provenant de la vente de biens ou de services au Paraguay
L'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) est progressif et s'applique au revenu net : 8% sur les 50 premiers millions de guaranis, 9% jusqu'à 150 millions et 10% au-delà. Vous ne le payez que lorsque vos revenus bruts de services personnels dépassent 80 millions de guaranis sur une année civile. Ces taux s'appliquent aux revenus de services personnels. Les loyers, intérêts et autres revenus du capital de source paraguayenne sont imposés au taux unique de 8%. De nombreuses dépenses personnelles, comme le loyer, l'alimentation, la santé et l'éducation, sont déductibles. L'impôt sur les sociétés (IRE) est de 10%.
Quels revenus ne sont pas imposés au Paraguay ?
- Dividendes de sociétés étrangères
- Gains en capital sur les investissements ou actifs internationaux détenus en dehors du Paraguay
- Revenus locatifs provenant d'une propriété située en dehors du Paraguay
- Revenus de pension de votre pays d'origine
- Intérêts provenant de comptes bancaires étrangers
- Gains en cryptomonnaies provenant du trading sur des plateformes d'échange internationales
C'est l'attrait principal pour les retraités et les investisseurs : pensions, dividendes, intérêts et plus-values de l'étranger échappent au fisc paraguayen. Le travail, lui, est traité différemment. Si vous effectuez le travail en vivant au Paraguay, le revenu est de source paraguayenne, même si votre employeur ou vos clients se trouvent à l'étranger.
La résidence fait-elle de vous un résident fiscal ?
C'est un point qui prête souvent à confusion. Obtenir une résidence au Paraguay ne fait pas automatiquement de vous un résident fiscal paraguayen. Ce sont deux processus distincts.
Résidence migratoire
Lorsque vous demandez une résidence temporaire auprès de Migraciones, vous obtenez le droit légal de vivre et de travailler au Paraguay. Vous recevez une carte de résident et une cédula (carte d'identité nationale). C'est un statut d'immigration.
Résidence fiscale
Vous vous inscrivez comme contribuable auprès de la DNIT en obtenant un RUC (Registro Único de Contribuyentes), votre numéro d'identification fiscale. Si vous n'avez que des revenus passifs de l'étranger, l'inscription est facultative.
Si vous travaillez depuis le Paraguay, y compris à distance pour des employeurs ou des clients étrangers, si vous y exploitez une entreprise ou si vous souhaitez établir officiellement une résidence fiscale à des fins de planification, vous avez besoin d'un RUC.
Nos forfaits Complete et Vanguard incluent l'inscription au RUC. Il peut également être ajouté au forfait Essentials pour 100 EUR.
Comment êtes-vous imposé selon votre situation ?
Scénario 1 : travailleur à distance avec des clients étrangers
Vous travaillez à distance depuis Asunción pour une entreprise néerlandaise ou allemande, ou en indépendant pour des clients internationaux. Comme vous effectuez le travail au Paraguay, la loi paraguayenne considère ce revenu comme de source paraguayenne, même si l'argent vient de l'étranger.
Impôt au Paraguay : impôt sur le revenu (IRP) de 8 à 10% sur votre revenu net, dès que vos revenus bruts dépassent 80 millions de guaranis par an. Les dépenses personnelles déductibles peuvent réduire nettement le taux effectif. La TVA (IVA) ne s'applique en général pas aux services utilisés à l'étranger, mais vous émettez tout de même une facture pour chaque mission.
Important : Vous pouvez toujours avoir des obligations fiscales dans le pays où se trouvent vos clients ou votre employeur. Consultez un conseiller en fiscalité internationale au sujet de votre situation.
Scénario 2 : propriétaire d'une entreprise en ligne
Vous exploitez une boutique en ligne, un produit SaaS ou un service numérique dont les clients se trouvent dans le monde entier.
Impôt au Paraguay : tout dépend de la structure de l'entreprise. Si vous l'exploitez via une société paraguayenne, comme une EAS, le bénéfice des activités exercées au Paraguay est imposé à 10% au titre de l'impôt sur les sociétés (IRE), où que se trouvent vos clients. S'il s'agit d'une société étrangère, le Paraguay n'impose pas ses bénéfices, mais ce que vous vous versez pour le travail effectué au Paraguay compte comme un revenu paraguayen. Faites-vous conseiller avant de choisir une structure.
Scénario 3 : retraité percevant une pension européenne
Vous recevez une pension des Pays-Bas (AOW + pension d'entreprise), d'Allemagne (Rentenversicherung) ou d'un autre pays européen.
Impôt au Paraguay : non imposable. Les pensions provenant de l'étranger échappent à l'impôt sur le revenu territorial du Paraguay.
Remarque : Votre pays d'origine peut continuer à imposer votre pension, selon l'existence ou non d'une convention fiscale. Les Pays-Bas, par exemple, conservent généralement le droit d'imposer les paiements AOW. Faites-vous conseiller par un professionnel en fonction de votre nationalité.
Scénario 4 : investisseur avec un portefeuille international
Vous détenez des actions, des obligations, des ETF ou des biens immobiliers en dehors du Paraguay. Vous recevez des dividendes, des intérêts et des gains en capital.
Impôt au Paraguay : non imposable, car tous ces éléments sont des revenus de source étrangère.
Scénario 5 : entreprise locale au Paraguay
Vous ouvrez au Paraguay un restaurant, une société d'import ou une entreprise de services, avec une clientèle paraguayenne.
Impôt au Paraguay : 10% sur le bénéfice net. Il s'agit d'un revenu de source locale, entièrement imposable dans le système territorial.
Le Paraguay échange-t-il des informations fiscales (CRS) ?
Le Paraguay s'est engagé à appliquer la Norme commune de déclaration (NCD, ou CRS en anglais), l'échange automatique d'informations sur les comptes financiers entre pays. Il ne l'applique pas encore : la mise en œuvre est prévue à partir de 2027. Déjà en vigueur : la Convention concernant l'assistance administrative mutuelle en matière fiscale (loi n° 6656/2020), la base juridique de l'échange d'informations fiscales.
L'échange automatique ne fonctionne donc pas encore, mais l'engagement est pris et le calendrier est connu. Il ne faut pas considérer cette situation comme durable.
Notre recommandation : Organisez vos affaires comme si l'échange CRS était pleinement opérationnel. Ne fondez pas votre planification fiscale sur des lacunes dans son application. Travaillez avec un conseiller fiscal international qualifié qui comprend à la fois vos obligations dans votre pays d'origine et la loi paraguayenne.
Le Paraguay a-t-il des conventions de non-double imposition ?
Le Paraguay n'a conclu qu'un nombre limité de conventions de non-double imposition. En 2026, il n'a pas de convention avec les Pays-Bas, l'Allemagne, la Belgique ou la plupart des pays de l'UE.
Cela signifie :
- Il n'existe pas de mécanisme conventionnel pour éviter d'être imposé simultanément dans les deux pays
- Vous devez gérer votre position fiscale par une planification appropriée de la résidence et des conseils professionnels
- L'établissement de liens véritables avec le Paraguay (présence physique, activité économique, liens sociaux) renforce votre position
C'est un domaine où les conseils professionnels sont essentiels. Nous pouvons vous mettre en relation avec des conseillers fiscaux internationaux spécialisés dans les situations transfrontalières Europe-Paraguay.
Quel est le taux de TVA (IVA) au Paraguay ?
L'équivalent paraguayen de la TVA s'appelle l'IVA (Impuesto al Valor Agregado). Le taux standard est de 10%, et le taux réduit de 5% s'applique notamment aux produits alimentaires de base, aux médicaments et aux loyers d'habitation. Le transport public national de passagers est exonéré d'IVA.
Si vous exploitez une entreprise au Paraguay, vous devrez facturer l'IVA sur les ventes locales et la reverser. C'est la pratique habituelle, comparable aux systèmes de TVA européens.
Comment établir correctement votre position fiscale
Si vous vous installez au Paraguay et souhaitez établir une résidence fiscale, voici la séquence recommandée :
- Obtenez votre résidence et votre cédula via la procédure d'immigration
- Inscrivez-vous au RUC auprès de la DNIT (inclus dans nos forfaits Complete et Vanguard)
- Consultez un conseiller fiscal sur vos obligations dans votre pays d'origine et sur la manière de transférer correctement votre résidence fiscale
- Conservez des justificatifs de vos sources de revenus pour distinguer ce qui relève de sources étrangères et de sources locales
- Déposez des déclarations annuelles si nécessaire (même si votre impôt dû est nul, la déclaration atteste de votre conformité)
Comment nous vous aidons
Paraguay Compass gère l'aspect pratique : obtenir votre résidence, vous inscrire au RUC et vous mettre en relation avec des professionnels qualifiés. Nous ne sommes pas des conseillers fiscaux et nous ne donnons pas de conseils fiscaux. Mais nous nous assurons que les bases administratives sont en place pour que votre conseiller puisse faire son travail efficacement.
Prochaines étapes
Vous voulez comprendre comment le système fiscal s'applique à votre situation spécifique ? Réservez une consultation gratuite et nous examinerons votre situation et vous mettrons en relation avec les professionnels appropriés.
Pour un aperçu complet du processus de résidence lui-même, consultez notre guide étape par étape du processus.
Questions fréquentes
Ma pension européenne est-elle imposée au Paraguay ?
Les revenus de pension provenant de l'étranger ne sont pas imposables au Paraguay. Votre pays d'origine peut toutefois continuer à imposer votre pension : les Pays-Bas, par exemple, conservent généralement le droit d'imposer les paiements AOW.
Dois-je m'inscrire au RUC si je n'ai que des revenus passifs de l'étranger ?
Dans ce cas, l'inscription est facultative. Un RUC est en revanche nécessaire si vous travaillez depuis le Paraguay, y compris à distance pour des clients étrangers, si vous y exploitez une entreprise ou si vous souhaitez établir officiellement une résidence fiscale.
Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés au Paraguay ?
L'impôt sur les sociétés (IRE) est de 10%. Avec une société paraguayenne comme une EAS, le bénéfice des activités exercées au Paraguay est imposé à ce taux, où que se trouvent vos clients.
Les gains en cryptomonnaies sont-ils imposés au Paraguay ?
Les gains en cryptomonnaies provenant du trading sur des plateformes d'échange internationales figurent parmi les revenus que le Paraguay n'impose pas, dans le cadre de son système territorial.
Qu’est-ce que cela signifie pour vous ?
Faites le bilan d’installation gratuit : six questions, environ deux minutes, et un aperçu personnel immédiat.
Prêt à commencer ?
Réservez une consultation gratuite : nous répondrons à toutes vos questions.
Réserver une consultation gratuite
