Système fiscal territorial du Paraguay : ce que cela signifie pour vous
Le système fiscal territorial du Paraguay : Ce que cela signifie pour vous
Le système fiscal du Paraguay est l'une des principales raisons pour lesquelles les Européens envisagent de s'y installer. Le pays fonctionne selon une base fiscale territoriale, ce qui signifie que seuls les revenus générés à l'intérieur du Paraguay sont soumis à l'impôt. Les revenus gagnés à l'extérieur du pays ne sont pas imposés.
Mais les détails ont de l'importance. Ce guide explique comment le système fonctionne réellement, ce qui compte comme revenu imposable et comment vous positionner correctement.
Comment fonctionne la fiscalité territoriale
La plupart des pays européens utilisent un modèle de fiscalité mondiale. Si vous êtes résident fiscal des Pays-Bas, de l'Allemagne ou de la Belgique, vous payez l'impôt sur vos revenus mondiaux, indépendamment du lieu où ils sont générés. Le Paraguay fonctionne différemment.
Selon le système territorial du Paraguay, l'autorité fiscale (Subsecretaria de Estado de Tributacion, ou SET) impose uniquement les revenus dont la source se situe dans les frontières paraguayennes. Cela s'applique aux individus et aux entreprises.
Ce qui EST imposé au Paraguay
- Salaire gagné auprès d'un employeur paraguayen
- Revenus d'une entreprise opérant au Paraguay
- Revenus locatifs provenant d'une propriété située au Paraguay
- Intérêts provenant de comptes bancaires paraguayens
- Bénéfices provenant de la vente de biens ou de services au Paraguay
Le taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques est un taux forfaitaire de 10% sur le revenu net imposable. Il existe également une tranche inférieure de 8% pour les revenus en dessous d'un certain seuil. L'impôt sur les sociétés est également de 10%.
Ce qui n'EST PAS imposé au Paraguay
- Salaire ou revenus de consultation gagnés auprès de clients ou d'employeurs étrangers
- Dividendes de sociétés étrangères
- Gains en capital sur les investissements ou actifs internationaux détenus en dehors du Paraguay
- Revenus locatifs provenant d'une propriété située en dehors du Paraguay
- Revenus de pension de votre pays d'origine
- Intérêts provenant de comptes bancaires étrangers
- Gains en cryptomonnaies provenant du trading sur des bourses internationales
C'est l'attrait principal. Si votre revenu provient de l'extérieur du Paraguay, qu'il s'agisse d'un emploi à distance, d'une entreprise en ligne, de rendements d'investissement ou d'une pension, il se situe en dehors du filet fiscal paraguayen.
Résidence vs. résidence fiscale
C'est un point qui crée de la confusion chez de nombreuses personnes. Obtenir une résidence au Paraguay ne vous rend pas automatiquement résident fiscal paraguayen. Ce sont deux processus distincts.
Résidence d'immigration
Lorsque vous demandez une résidence temporaire auprès de Migraciones, vous obtenez le droit légal de vivre et de travailler au Paraguay. Vous recevez une carte de résidence et une cedula (carte d'identité nationale). C'est un statut d'immigration.
Résidence fiscale
Vous devenez résident fiscal lorsque vous vous inscrivez auprès de la SET et obtenez un RUC (Registro Unico de Contribuyentes), qui est votre numéro d'identification fiscale. C'est une étape volontaire. Personne ne vous force à vous inscrire.
Cependant, si vous prévoyez de travailler au Paraguay, d'exploiter une entreprise locale ou de vouloir établir formellement une résidence fiscale à des fins de planification, vous aurez besoin d'un RUC.
Nos forfaits Complete et Vanguard incluent l'enregistrement RUC. Il peut également être ajouté au forfait Essentials pour 100 EUR.
Scénarios courants pour les Européens
Scénario 1 : Travailleur à distance avec des clients étrangers
Vous travaillez à distance depuis Asuncion pour une entreprise néerlandaise ou allemande, ou vous travaillez en freelance pour des clients internationaux. Votre revenu est gagné en dehors du Paraguay.
Impôt au Paraguay : Zéro. Votre source de revenu est étrangère.
Important : Vous pouvez toujours avoir des obligations fiscales dans le pays où se trouvent vos clients ou votre employeur. Consultez un conseiller fiscal transfrontalier concernant votre situation spécifique.
Scénario 2 : Propriétaire d'entreprise en ligne
Vous exploitez une boutique e-commerce, un produit SaaS ou un service numérique générant des revenus de clients du monde entier. Votre entreprise est enregistrée en dehors du Paraguay (ou en tant qu'EAS paraguayen servant des clients étrangers).
Impôt au Paraguay : Zéro sur les revenus provenant de sources étrangères. Si vous vendez à des clients paraguayens, cette portion est imposable à 10%.
Scénario 3 : Retraité avec pension européenne
Vous recevez une pension des Pays-Bas (AOW + pension d'entreprise), d'Allemagne (Rentenversicherung) ou d'un autre pays européen.
Impôt au Paraguay : Zéro. Les revenus de pension provenant de l'étranger ne sont pas imposables.
Remarque : Votre pays d'origine peut toujours imposer votre pension en fonction de la situation du traité fiscal. Les Pays-Bas, par exemple, conservent généralement le droit d'imposer les paiements AOW. Obtenez des conseils professionnels spécifiques à votre nationalité.
Scénario 4 : Investisseur avec portefeuille international
Vous détenez des actions, des obligations, des ETF ou des biens immobiliers en dehors du Paraguay. Vous recevez des dividendes, des intérêts et des gains en capital.
Impôt au Paraguay : Zéro. Tous ces éléments sont des revenus provenant de sources étrangères.
Scénario 5 : Entreprise locale au Paraguay
Vous ouvrez un restaurant, une entreprise d'import ou une entreprise de services opérant au Paraguay, servant des clients paraguayens.
Impôt au Paraguay : 10% sur le bénéfice net. C'est un revenu d'une source locale et est entièrement imposable selon le système territorial.
CRS et échange d'informations
Le Paraguay a signé l'accord multilatéral de la Norme commune de communication (CRS). Cela signifie que le Paraguay s'est engagé à échanger des informations de comptes financiers avec d'autres pays.
En pratique, la mise en œuvre du CRS au Paraguay est encore en cours de développement. L'infrastructure d'application et de déclaration n'est pas encore au même niveau qu'en Europe ou aux États-Unis. Cependant, c'est une situation en évolution et ne doit pas être considérée comme une caractéristique permanente.
Notre recommandation : Structurez vos affaires comme si l'échange complet du CRS était opérationnel. Ne basez pas votre planification fiscale sur des lacunes en matière d'application. Travaillez avec un conseiller fiscal international qualifié qui comprend à la fois vos obligations dans votre pays d'origine et la loi paraguayenne.
Traités de non double imposition
Le Paraguay a un nombre limité de traités de non double imposition (DTA). En 2026, le Paraguay n'a pas de traités avec les Pays-Bas, l'Allemagne, la Belgique ou la plupart des pays de l'UE.
Cela signifie :
- Il n'existe pas de mécanisme basé sur les traités pour éviter d'être imposé simultanément dans les deux pays
- Vous devez gérer votre position fiscale par une planification appropriée de la résidence et des conseils professionnels
- L'établissement de liens véritables avec le Paraguay (présence physique, activité économique, liens sociaux) renforce votre position
C'est un domaine où les conseils professionnels sont essentiels. Nous pouvons vous mettre en relation avec des conseillers fiscaux internationaux spécialisés dans les situations transfrontalières Europe-Paraguay.
IVA (Taxe sur la valeur ajoutée)
L'équivalent du TVA du Paraguay s'appelle IVA (Impuesto al Valor Agregado). Le taux standard est de 10%, avec un taux réduit de 5% pour les biens et services essentiels comme la nourriture, les médicaments et les transports en commun.
Si vous exploitez une entreprise au Paraguay, vous devrez facturer et remettre l'IVA sur les ventes locales. C'est standard et similaire aux systèmes de TVA européens.
Comment établir correctement votre position fiscale
Si vous vous installez au Paraguay et souhaitez établir une résidence fiscale, voici la séquence recommandée :
- Obtenez votre résidence et cedula par le processus d'immigration
- Enregistrez-vous pour un RUC auprès de la SET (inclus dans nos forfaits Complete et Vanguard)
- Consultez un conseiller fiscal concernant vos obligations spécifiques dans votre pays d'origine et comment transitionner correctement votre résidence fiscale
- Conservez des dossiers de vos sources de revenu pour démontrer ce qui provient de sources étrangères par rapport à locales
- Déposez des déclarations annuelles si nécessaire (même si votre responsabilité fiscale est zéro, le dépôt démontre la conformité)
Ce que nous aidons à faire
Paraguay Compass gère l'aspect pratique : obtenir votre résidence, enregistrer votre RUC et vous mettre en relation avec des professionnels qualifiés. Nous ne sommes pas des conseillers fiscaux et nous ne donnons pas de conseils fiscaux. Mais nous nous assurons que les bases administratives sont en place pour que votre conseiller puisse faire son travail efficacement.
Prochaines étapes
Vous voulez comprendre comment le système fiscal s'applique à votre situation spécifique ? Réservez une consultation gratuite et nous discuterons de vos circonstances et vous mettrons en relation avec les professionnels appropriés.
Pour un aperçu complet du processus de résidence lui-même, consultez notre guide de processus étape par étape.
Ready to Start?
Book a free consultation and we will answer all your questions.
Book Free Consultation
